Налоги на вклады, выигрыши, дивиденды

Содержание:

Многие думают, что налоги касаются только зарплат и продаж имущества, но это не так. Доходы от вкладов, выигрышей, дивидендов и ценных бумаг также облагаются налогом. Разберем, как рассчитывается налог на вклады, выигрыши и дивиденды, какие налоговые ставки применяются.

Налог на вклады когда нужно платить

До 2021 года доходы по банковским вкладам не облагались налогами, но сейчас ситуация изменилась. С 2021 года действует закон прописанный в налоговом кодексе РФ, согласно которому, налогом облагается прибыль от вкладов. В 2022 и 2023 году было освобождение от налогов по вкладам согласно закону (не оплачивался 2021 и 2022 годы). В текущем 2024 году по закону мы будем оплачивать налог с доходов по вкладам за 2023 год. Уплатить его нужно не позднее 1 декабря 2024 года.

Когда платится налог на вклады?

Налог уплачивается, если проценты по вашим вкладам за год превышают необлагаемый лимит, который рассчитывается так:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ (из действовавших на первое число каждого месяца за год).

Налогом облагается только проценты полученные с вклада (доход). Сумма вклада не облагается налогом. Однако, считаются все доходы по всем вкладам имеющиеся на этот год.

Например, в 2024 году ключевая ставка ЦБ составляет 21%, значит, необлагаемая сумма доходов равна 210 000 рублей(1 000 000 х 21%). Если вы заработали на процентах больше этой суммы, разница облагается налогом.

Ставка налога

13% для резидентов и нерезидентов РФ.
15% для резидентов и нерезидентов РФ (доход за год превышает 5 000 000 рублей).

Пример расчета налога на вклад

Вы держите 3 млн рублей на депозите с процентной ставкой 10% годовых. За год банк начислил вам 300 000 рублей процентов. Рассчитаем налог:

Необлагаемый лимит:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.
Облагаемая база:
300 000 − 210 000 = 90 000 рублей.
Сумма налога:
90 000 × 13% = 11 700 рублей.

Итог: вы должны заплатить 11 700 рублей налога с процентов по вкладу.

См. также: Единый налоговый счет — что это?

Налог на выигрыши в лотерею

Если вы выиграли в лотерею и рекламную акцию, то налог необходимо оплатить в любом случае, независимо от суммы выигрыша.

Ставка налога

13% для резидентов РФ.
30% для нерезидентов РФ.
35% — выигрыши в рекламных акциях.

Лотереи в России всегда проводит государство — это закреплено в законе. А вот рекламные акции могут проводить крупные компании, банки и другие организации. С выигрыша в лотерее вы заплатите налог 13% или 30% в зависимости от вашего налогового резиденства. В случае, выигрыша в рамках рекламной акции вы заплатите 35% от стоимости приза.

Пример расчета налога на выигрыш в лотерею

Вы налоговый резидент РФ и вы выиграли в лотерею 500 000 рублей. Рассчитаем налог:

Сумма налога:
500 000 × 13% = 65 000 рублей.

Итог: после уплаты налога вы получите 435 000 рублей.

Пример расчета налога на выигрыш в рекламной акции

Вы участвовали в розыгрыше автомобилей и денежных призов от компании «Лютик». Вы выполнили все условия и выиграли сумму 300 000 рублей.

Сумма налога:
300 000 × 35% = 105 000 рублей.

Итог: после уплаты налога вы получите 195 000 рублей.

Если вы участвуете в государственной лотерее (на лотерейном билете указан орган власти, по поручению которого проходит лотерея, у билета есть номер и стоимость), то вы уплатите налог в размере 13% от выигрыша. В случае, если вы участвуете в рекламной акции (здесь не будет номера на билете, он бесплатный и организатор не государство) с розыгрышем призов, то ваш налог составит 35%.

См. Также: Виды банковских вкладов — условия, преимущества и недостатки

Налог на дивиденды и проценты по облигациям

Доходы от ценных бумаг также облагаются налогом.

Дивиденды

Ставка 13% для резидентов.
Ставка 15% для нерезидентов.
Компания, выплачивающая дивиденды, автоматически удерживает налог и перечисляет его в бюджет, поэтому вам не нужно делать это самостоятельно.

Проценты по облигациям

Ставка 13%, но только если доход превышает необлагаемый лимит.

Пример расчета налога на дивиденды

Вы владеете акциями компании, которая выплатила вам дивиденды в размере 100 000 рублей. Налог составляет:
100 000 × 13% = 13 000 рублей.

Итог: на руки вы получите 87 000 рублей.

Пример расчета налога на проценты по облигациям

Вы держите облигации на сумму 1 млн рублей с доходностью 10%. За год вы заработали 100 000 рублей процентов. Если лимит для налогообложения составляет 85 000 рублей (как для вкладов), то налог рассчитывается так: