Содержание:
С 1 января 2025 года в России введен туристический налог, который заменил ранее действовавший курортный сбор. Нововведение затронуло отельный бизнес, а в последствии многих путешественников. Туристический налог оплачивает собственник отеля, хостела и других официальных средств размещения.
Туристический налог — какие законы регулируют
Введение туристического налога в России в 2025 году стало результатом изменений в налоговом законодательстве. Новый туристический налог регулируется главой 33.1 Налогового кодекса РФ, которая была добавлена Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ.
Какие регионы могут вводить налог?
Туристический налог не является обязательным для всей страны. Решение о его введении принимают региональные и муниципальные власти. Чтобы сбор начал действовать, субъект РФ должен принять соответствующий нормативный акт и установить:
- Размер ставки налога (но не более 1% от стоимости проживания);
- Категории граждан, освобожденные от уплаты;
- Перечень территорий, где налог будет взиматься.
Кто контролирует уплату налога?
Ответственность за администрирование туристического налога возложена на Федеральную налоговую службу (ФНС). Контроль за поступлением средств осуществляется через отчетность организаций, предоставляющих услуги размещения (гостиницы, отели, хостелы и т. д.).
Чем туристический налог отличается от курортного сбора?
| Параметр | Курортный сбор (до 2025 года) | Туристический налог (с 2025 года) |
| Законодательная база | Региональные законы | Налоговый кодекс РФ |
| Кто платит | Только туристы в отдельных регионах | Объекты размещения, если регион ввел налог |
| Где действует | В пилотных регионах | В любом субъекте РФ, если принято решение |
| Размер налога | Фиксированная сумма (до 100 руб. в сутки) | До 1% от стоимости проживания |
| Кто администрирует | Органы местного самоуправления | ФНС России |
Таким образом, туристический налог стал более прозрачным, регулируемым на федеральном уровне и затрагивающим большее количество регионов.
Кто оплачивает туристический налог
С 2025 года туристический налог взимается с владельцев гостиниц, отелей, хостелов, санаториев и других официальных средств размещения (ФЗ от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»).
Туристический налог не взимается с физических лиц и владельцев частных квартир и апартаментов.
Туристический налог оплачивают объекты размещения при проживании у них:
- Граждан России, путешествующих внутри страны и проживающих в гостиницах.
- Иностранные туристы, останавливающиеся в объектах размещения.
- Командированные сотрудники, если их проживание оплачивает работодатель.
Объекты размещения включают туристический налог в стоимость проживания и могут выделить отдельной строкой общем счете. Однако, в кассовых чеках его не указывают.
Туристический налог платят только владельцы объектов размещения, туристы отдельно его не оплачивают.
За кого платить налог не нужно:
- Местных жителей (постоянно зарегистрированные в регионе, где введен налог).
- Детей до 18 лет.
- Ветеранов боевых действий и инвалидов I и II группы.
- Студентов, обучающихся в регионе временного проживания.
- Граждан, приезжающих на лечение или реабилитацию (при наличии медицинских документов).
- Военнослужащих, находящиеся в служебной командировке.
Как оплачивается налог?
- Гостиницы и другие средства размещения самостоятельно рассчитывают сумму сбора за каждого туриста и передают ее в бюджет.
- В случае длительного проживания налог уплачивается только за первые 30 дней.
Если турист попадает под льготы, он должен предоставить документальное подтверждение (паспорт, справку из медучреждения, студенческий билет и т. д.). В этом случае, собственник объекта размещения не платит налог за такого гостя.
Размер туристического налога и его расчет
Размер туристического налога в 2025 году зависит от стоимости проживания и решений местных властей. В отличие от курортного сбора, который имел фиксированную сумму, новый налог рассчитывается в процентах и может варьироваться от региона к региону.
Как рассчитывается сумма налога?
Ставка налога устанавливается субъектами РФ, но не может превышать 1% от стоимости проживания. Минимальная сумма налога – 100 рублей в сутки, даже если стоимость номера ниже 10 000 рублей.
Формула расчета туристического налога:
Туристический налог=стоимость проживания × ставка налога (но не менее 100 рублей в сутки).
Под стоимостью проживания понимается — цена проживания в гостиничном номере или хостеле без учета самого налога и НДС.
Ставки самого туристического налога назначает администрация муниципалитетов и регионов. Ставка не должна превышать:
- В 2025 году — 1% от налоговой базы.
- В 2026 году — 2%.
- В 2027 году — 3%.
- В 2028 году — 4%.
- В 2029 году и далее — 5%.
- Если стоимость номера ниже 10 000 рублей, применяется минимальная сумма налога – 100 рублей в сутки.
Таким образом, сумма налога зависит от стоимости номера и региона, но турист эту сумму может увидеть только в общем счету. В остальном, при оплате номера, с него не должны требовать отдельную оплату. Туристический налог оплачивает собственник средства размещения.
Туристический налог — в каких регионах действует в 2025 году
Туристический налог не является федеральным и вводится по решению региональных властей. Это значит, что он действует не во всех субъектах РФ, а только там, где местные администрации приняли соответствующие законы.
Где введен туристический налог в 2025 году
Туристический налог введен не во всех субъектах России, а только в тех регионах и городах, где местные власти приняли соответствующие нормативные акты.
По состоянию на 2025 год налог действует в ряде популярных туристических регионов. В их число входят:
- Республика Алтай
- Республика Карелия
- Республика Татарстан (Казань)
- Республика Хакасия (Черногорск)
- Камчатский край
- Краснодарский край (Краснодар, Сочи)
- Приморский край (Владивосток)
- Ставропольский край (Ессентуки)
- Пермский край (Пермь)
- Югра (Нягань)
Отдельные города, где введен туристический налог:
- Архангельская область – Архангельск
- Владимирская область – Владимир, Муром
- Волгоградская область – Волжский
- Иркутская область – Усолье-Сибирское
- Калининградская область – Калининград, Зеленоградск, Светлогорск, Советск
- Кемеровская область – Кемерово, Новокузнецк, горнолыжный курорт «Шерегеш».
- Мурманская область – Апатиты, Умба
- Новгородская область – Великий Новгород
- Новосибирская область – Новосибирск
- Омская область – Омск
- Орловская область – Орел
- Ростовская область – Ростов-на-Дону
- Тамбовская область – Тамбов
Города и районы, где налог могут ввести в ближайшее время:
Некоторые регионы пока рассматривают возможность введения туристического налога в 2025 года:
- Владимирская область – Суздаль
- Волгоградская область – Волгоград
- Приморский край – Находка, Уссурийск, Хасанский район
- Ростовская область – Таганрог
- Свердловская область – Верхотурье, Екатеринбург, Невьянск
- Тульская область – Тула
В долгосрочной перспективе туристический налог может помочь развитию индустрии, но в краткосрочной – привести к небольшому росту цен на отдых в России.